Najważniejsze zmiany w podatkach w 2025 roku – poradnik dla przedsiębiorców

Poznaj najważniejsze zmiany w podatkach w 2025 roku – kasowy PIT, zwolnienie z VAT dla małych firm w UE oraz nowe definicje budynków i budowli, opracowane na potrzeby podatku od nieruchomości. Sprawdź obecne zasady naliczania składki zdrowotnej, limity przychodu dla uproszczonej księgowości i wysokość płacy minimalnej. Przygotuj swoją firmę, aby zyskać na nowych rozwiązaniach i bez stresu wypełnić obowiązki – pomagamy!

Zmiany w podatkach 2025 – nowe prawa i obowiązki przedsiębiorców

Już 1 stycznia 2025 roku weszło w życie sześć nowych przepisów podatkowych – ważnych dla każdego przedsiębiorcy. Zgodnie z rozporządzeniem z września 2024 roku wzrosła także płaca minimalna, a od 1 marca 2025 obowiązuje nowa, znacznie wyższa akcyza na wyroby tytoniowe i nikotynowe. Zapraszamy na krótki przegląd, a w dalszej części artykułu szczegółowo omawiamy każdą zmianę.

1. Kasowy PIT – możliwość płacenia podatku dochodowego dopiero w chwili otrzymania zapłaty od kontrahenta. Kasowy PIT jest dobrowolny, ale gdy firma się na niego zdecyduje, musi stosować tę zasadę również podczas księgowania zakupów w kosztach firmowych. Aby skorzystać z nowego prawa, wystarczy złożyć stosowne oświadczenie w urzędzie skarbowym.
2. Aktualizacja systemu naliczania składki zdrowotnej – minimalna podstawa wyliczenia składki zdrowotnej została obniżona. Ustawodawca przewidział też możliwość wyłączenia z podstawy oskładkowania przychodów i kosztów związanych ze sprzedażą środków trwałych firmy. I to rozwiązanie jest dobrowolne – przedsiębiorca może sam zdecydować, czy jest dla niego korzystne, czy też nie.
3. Wprowadzenie nowych definicji m.in. budynku i budowli w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych. Może spowodować zmianę wysokości obciążenia podatkowego firmowych nieruchomości, ale nie oznacza automatycznego rozszerzenia zakresu opodatkowania majątku firmowego. Wykaz obiektów uznanych za budowle na potrzeby opodatkowania podatkiem od nieruchomości znajduje się w załączniku nr 4 do ww. ustawy.
4. Zwolnienie z VAT dla małych firm działających w różnych państwach członkowskich UE. W praktyce oznacza brak konieczności rejestracji na potrzeby VAT w każdym państwie UE, w którym firma sprzedaje towary lub świadczy usługi – pod warunkiem że sprzedaż nie przekracza limitu zwolnienia podmiotowego z VAT obowiązującego w tym kraju.
5. Nowe zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych dla największych podatników CIT. Najwięksi podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych muszą prowadzić księgi wyłącznie w formie elektronicznej, a także uzupełnić je o nowe dane w zakresie JPK_CIT. Od 1 stycznia 2027 roku obowiązek ten obejmie wszystkich podatników CIT, warto więc rozpocząć przygotowania.
6. Nowy wyższy limit przychodów zobowiązujących do prowadzenia ksiąg rachunkowych (pełnej księgowości) – ma on zastosowanie od roku obrotowego rozpoczętego po 31 grudnia 2024 roku.

Kasowy PIT 2025 – obowiązek podatkowy w chwili otrzymania zapłaty

Na kasowy PIT czekało wielu przedsiębiorców – dzięki niemu firmy poprawią swoją płynność finansową i będą sprawniej zarządzać budżetem.

Podatek dochodowy w 2025 roku firma może zapłacić dopiero w chwili otrzymania zapłaty od kontrahenta, a nie – jak do tej pory – w momencie wydania towaru lub wykonania usługi (najpóźniej w dniu wystawienia faktury). Kasowy PIT korzystnie zmienia datę powstania obowiązku podatkowego. Działa jednak w dwie strony – również faktury zakupu firma może zaliczyć w poczet KUP dopiero w dniu zapłaty za zakup towaru lub wykonanie usługi.

Kasowy PIT jest dobrowolny, ale jeśli firma się na niego zdecyduje, to musi konsekwentnie stosować tę metodę przez cały rok podatkowy. Aby skorzystać z nowego rozwiązania, należy złożyć oświadczenie o wyborze kasowego PIT do naczelnika właściwego urzędu skarbowego do 20 lutego (lub do 20 dnia następnego miesiąca po rozpoczęciu działalności gospodarczej).

Kasową metodę rozliczania PIT mogą wybrać tylko ci przedsiębiorcy, którzy samodzielnie prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej, podatkiem liniowym, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych lub na zasadach IP Box, jeżeli:

• ich przychody z działalności w roku poprzedzającym rok podatkowy nie przekroczyły kwoty miliona złotych;
• nie prowadzą ksiąg rachunkowych (księgowość uproszczona);
• złożą w urzędzie skarbowym pisemne oświadczenie o wyborze tej metody.

Składka zdrowotna 2025 – weszła w życie pierwsza część zapowiadanych zmian

Od 1 stycznia 2025 roku weszła w życie pierwsza część zapowiadanych przez rząd zmian w składce zdrowotnej. Obejmują one:

1. Obniżenie minimalnej podstawy obliczania składki zdrowotnej do 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia dla przedsiębiorców opodatkowanych:
2. na zasadach ogólnych,
3. podatkiem liniowym,
4. kartą podatkową.W praktyce obniżono najniższą możliwą składkę zdrowotną o 25% – do 314,96 złotych. Dzięki temu przedsiębiorcy o najniższych dochodach lub stratni zyskają w 2025 roku prawie 105 złotych miesięcznie.
5. Wyłączenie z podstawy oskładkowania przychodów i kosztów związanych ze sprzedażą środków trwałych. To rozwiązanie dobrowolne. Przedsiębiorca może sam zadecydować, czy opłaca mu się wyłączyć z podstawy przychody ze sprzedaży środka trwałego (a więc także koszty jego nabycia w części niezamortyzowanej), czy też nie. W razie wątpliwości chętnie pomoże nasze biuro rachunkowe Asset w Wolsztynie. Świadczymy usługi prowadzenia księgowości, a także nadzoru księgowego i doradztwa biznesowego – serdecznie zapraszamy.

Limit zwolnienia z VAT 2025 – ułatwienie dla firm działających w krajach członkowskich UE

Od 1 stycznia 2025 roku najmniejsze firmy nie muszą rejestrować się na potrzeby VAT w różnych państwach członkowskich UE, w których sprzedają towary lub świadczą usługi. Firma mająca siedzibę w Polsce może skorzystać ze zwolnienia zgodnie z warunkami ustalonymi przez państwa UE, w których prowadzi swoją działalność. Firma mająca siedzibę w kraju członkowskim UE może skorzystać ze zwolnienia z VAT w Polsce.

Przedsiębiorca może skorzystać z tego rozwiązania pod pewnymi warunkami:

1. Musi zarejestrować się do zwolnienia z VAT w państwie, w którym ma siedzibę. Firmy z siedzibą w Polsce powinny zgłosić się do Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście.
2. Musi składać kwartalne raporty o obrotach w państwach członkowskich UE, w których prowadzi działalność – do właściwego (ze względu na siedzibę firmy) urzędu skarbowego.
3. Roczny obrót we wszystkich państwach UE, w których prowadzi działalność, nie może przekroczyć 100 tysięcy euro – w zarówno bieżącym, jak i poprzednim roku podatkowym.
4. Sprzedaż w danym państwie UE nie przekracza limitu zwolnienia podmiotowego z VAT, który w tym kraju obowiązuje. W Polsce próg ten wynosi 200 tysięcy złotych.

Podatek od nieruchomości 2025 – nowe definicje na potrzeby podatku od nieruchomości

Z dniem 1 stycznia 2025 roku weszły w życie zmiany w podatku od nieruchomości podyktowane nowelizacją ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Zdefiniowano w niej kluczowe pojęcia: budynku, budowli, obiektu budowlanego, robót budowlanych i trwałego związania obiektu z gruntem.

W firmie może się więc zmienić wysokość obciążenia podatkowego, gdy budynek, budowla lub urządzenie budowlane/techniczne zostaną zakwalifikowane inaczej niż do tej pory. Wówczas:

• Prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą powinni do 14 stycznia 2025 roku złożyć do właściwego urzędu gminę aktualizację informacji o nieruchomościach i obiektach budowlanych (na druku IN-1).
• Firmy prowadzące spółki posiadające osobowość prawną, jednostki organizacyjne lub spółki niemającej osobowości prawnej powinny do 31 stycznia (maksymalnie 31 marca) 2025 roku złożyć deklarację podatku od nieruchomości na 2025 rok. Muszą w niej uwzględnić ewentualne zmiany wynikające z nowych definicji oraz zmiany stawek podatku uchwalone przez radę gminy lub miasta.

Przedsiębiorca powinien się zapoznać zwłaszcza z załącznikiem nr 4 do omawianej ustawy, który zawiera wykaz obiektów uznanych za budowle i objętych podatkiem od nieruchomości – stawką 2% wartości nieruchomości.

Wyżej wymienione definicje wprowadza art. 1 a ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Zgodnie z nimi:

1. budynek – związany z gruntem, wydzielony z przestrzeni za pomocą przegród budowlanych oraz który posiada fundamenty i dach, z wyłączeniem obiektu, w którym są lub mogą być gromadzone materiały sypkie, materiały występujące w kawałkach albo materiały w postaci ciekłej lub gazowej, którego podstawowym parametrem technicznym wyznaczającym jego przeznaczenie jest pojemność;
2. budowla:
   a) obiekt niebędący budynkiem, wymieniony w załączniku nr 4 do ustawy, wraz z instalacjami zapewniającymi możliwość jego użytkowania zgodnie z przeznaczeniem,
   b) elektrownię wiatrową, elektrownię jądrową i elektrownię fotowoltaiczną, biogazownię, biogazownię rolniczą, magazyn energii, kocioł, piec przemysłowy, kolej linową, wyciąg narciarski oraz skocznię, w części niebędącej budynkiem – wyłącznie w zakresie ich części budowlanych,
   c) urządzenie budowlane – przyłącze oraz urządzenie instalacyjne, w tym służące oczyszczaniu lub gromadzeniu ścieków, oraz inne urządzenie techniczne, bezpośrednio związane z budynkiem lub obiektem, o którym mowa w lit. a, niezbędne do ich użytkowania zgodnie z przeznaczeniem,
   d) urządzenie techniczne inne niż wymienione w lit. a–c – wyłącznie w zakresie jego części budowlanych,
   e) fundamenty pod maszyny oraz pod urządzenia techniczne, jako odrębne pod względem technicznym części przedmiotów składających się na całość użytkową

– wzniesione w wyniku robót budowlanych, także w przypadku, gdy stanowią część obiektu niewymienionego w ustawie¹;

Prowadzenie ksiąg rachunkowych 2025 – nowe limity i obowiązki formalne

Od 1 stycznia 2025 roku wzrósł limit przychodów, którego przekroczenie powoduje konieczność prowadzenia ksiąg rachunkowych. Księgowość pełna obowiązuje w 2025 roku te firmy, które osiągną przychody równe lub wyższe od 2,5 miliona euro – do tej pory były to 2 miliony. Zobowiązane prowadzić księgi rachunkowe po przekroczeniu tego progu są osoby fizyczne, spółki jawne osób fizycznych, spółki partnerskie i wspólnicy spółek cywilnych.

Druga ważna zmiana dotyczy największy podatników podatku od osób prawnych – podmiotów, których przychody przekraczają 50 milionów euro. Od stycznia 2025 roku są oni zobowiązani do prowadzenia ksiąg rachunkowych wyłącznie w formie elektronicznej. Muszą także uzupełnić księgi o nowe dane w ramach struktury JPK_KR PD (podatek dochodowy) i JPK_ST (środki trwałe) oraz przesyłać je do urzędu skarbowego bez wezwania – w terminie złożenia zeznania podatkowego CIT-8, czyli do 31 marca. Obowiązek ten obejmie od 2026 roku również pozostałych podatników zobowiązanych do przekazywania ewidencji JPK_VAT, a od 1 stycznia 2027 roku – wszystkich podatników CIT.

W związku z powyższym procesy gromadzenia i przekazywania danych do urzędów podatkowych wymagają aktualizacji lub nawet przebudowy systemu księgowego – dostosować się do nowych obowiązków pomoże doświadczone biuro rachunkowe.

Minimalna krajowa 2025 – wzrost wynagrodzenia

Zgodnie z Rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 12 września 2024 roku w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz wysokości minimalnej stawki godzinowej w 2025 r. od 1 stycznia 2025 roku minimalne wynagrodzenie brutto pracownika wynosi 4666 złotych. Z kolei wymagana minimalna stawka godzinowa dla wybranych umów cywilnoprawnych wzrasta do 30,5 złotych. W przypadku pracy w niepełnym wymiarze godzin minimalne wynagrodzenie należy wyliczyć proporcjonalnie do wskazanych wartości.

Akcyza 2025 – wzrost stawek na wyroby tytoniowe i nikotynowe

Od 1 marca 2025 zaczną obowiązywać nowe – wyższe stawki akcyzy na niemal wszystkie wyroby tytoniowe i nikotynowe.

Akcyza wzrośnie:

• o 25% na papierosy;
• o 38% na tytoń do palenia;
• o 25% na cygara i cygaretki;
• o 50% na wyroby nowatorskie (podgrzewane wyroby tytoniowe);
• o 75% na płyn do papierosów elektronicznych.

Wzrost jest znaczny, dlatego też firmy handlujące tego typu wyrobami powinny się przygotować na wprowadzenie nowych stawek akcyzy – wyższe ceny mogą nakłonić użytkowników do poszukiwania alternatyw.

FAQ:

1. Jak skorzystać z kasowej metody rozliczania PIT w 2025 roku?

Należy złożyć pisemne oświadczenie o wyborze kasowej metody rozliczania PIT właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego. Firma musi stosować tę metodę przez cały rok podatkowy i zgodnie z nią księgować także koszty podatkowe.

2. Ile wynosi minimalna składka zdrowotna w 2025 roku?

Minimalna składka zdrowotna w 2025 roku wynosi 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia – najniższa wartość to 314,96 złotych.

3. Czy w każdym państwie członkowskim UE można uzyskać zwolnienie z VAT?

Tak, ale aby skorzystać ze zwolnienia z VAT w różnych państwach członkowskich, firma musi spełniać kilka warunków. Nie może przekroczyć rocznego limitu obrotów 100 tysięcy euro we wszystkich krajach, w których prowadzi działalność (w roku obecnym i poprzedzającym rok podatkowy), oraz limitu zwolnienia obowiązującego w danym państwie.

Źródła